Главная | Ваш вопрос
 

О правах налогоплательщика

 

Налогоплательщик должен знать свои права. Это хорошо известное правило. Тем не менее, в реальной жизни далеко не все, кто платит налоги, заполняют налоговые декларации или подлежат проверкам со стороны налоговой инспекции, в полной мере осознают эти права.

 

Каковы основные права налогоплательщика перед Налоговой службой (Internal Revenue Service)?

Это, в первую очередь, право на справедливое, профессиональное и вежливое отношение со стороны налоговой инспекции. Оно предполагает, что Налоговая служба обязана сделать так, чтобы налогоплательщик никоим образом не был ущемлен в своих правах и чтобы у него сохранилась вера в эффективность и справедливость налоговой системы США. В контексте сказанного более частным правом можно считать свободный доступ к налоговой информации и к помощи в получении знаний о наших налоговых законах. Например, Налоговая служба обязана обеспечить население налоговыми формами и основными инструкциями к их заполнению. Кроме того, служба должна издавать (и издает) более ста публикаций на разные темы, интересующие налогоплательщика. Эти материалы можно заказать по бесплатному телефону налоговой инспекции.

 

Имеет ли каждое лицо право на конфиденциальность в отношении своей биографической и финансовой информации?

И не только на это. Если, например, Налоговая служба запрашивает у вас какую-либо информацию, вы можете поинтересоваться, для какой цели ей это необходимо, каким образом переданные вами сведения будут использованы, и что произойдет, если вы откажетесь ими поделиться. Но также следует иметь в виду, что по закону служба может передать вашу налоговую информацию налоговым агентствам отдельных штатов, с которыми у нее имеются соглашения, Департаменту юстиции и другим федеральным органам (в соответствующих юридических рамках), или даже иностранным правительствам (при наличии соответствующих международных договоренностей).

 

Каковы права налогоплательщика в отношении налоговой декларации?

Во-первых, вы можете получить помощь от работников Налоговой службы в заполнении форм налоговой декларации как в офисах службы, так и по телефону. Во-вторых, можете запросить копии своих налоговых деклараций предыдущих лет, направив в Налоговую службу соответствующую форму и уплатив небольшую пошлину. Важно, что по закону вы имеете право платить наименьшие из предусмотренных законом альтернативные налоги и при этом нести ответственность лишь за правильность уплачиваемой суммы налогов.

 

Каковы права налогоплательщика в случае, если его декларация подлежит проверке Налоговой службой?

Большинство налоговых деклараций принимается Налоговой службой вообще без проверки. Но даже если ваша декларация отобрана для ревизии, это не означает, что вас подозревают в сокрытии истинной информации: вас, возможно, не заставят платить больше, чем вы уже заплатили, а, напротив, могут вернуть часть уплаченных денег. Многие проверки проводятся по почте, но если таковая предполагает собеседование с представителем Налоговой службы, то вы можете просить, чтобы эта встреча состоялась в удобное время и в удобном месте для вас, а не для представителя налоговой инспекции. В ходе проверки ваши интересы может, кстати, представлять третье лицо, например, адвокат или бухгалтер, а сам ход встречи вы имеете право записать на магнитофон, но должны об этом заранее предупредить работника службы.

 

Что произойдет, если налоговая инспекция обнаружит недоплату в вашей налоговой декларации?

Вам будет предложено уплатить разницу, по поводу которой представитель Налоговой службы обязан дать пояснения. Если окажется, что вы задолжали, то вам придется уплатить не только разницу, но и дополнительный процент, начисляемый с момента подачи декларации.

 

Каковы права предпринимателей в отношении налогов?

Владея собственным некорпоративным бизнесом, вы имеете те же права и обязанности, что и любое частное лицо, платящее налоги. Если вы состоите в товариществе или являетесь акционером в небольшой корпорации, то проверка их налоговых деклараций подчиняется инструкциям, содержащимся в соответствующей публикации Налоговой службы. Правила в отношении крупных корпораций содержатся в циркуляре 542. Что касается корпораций типа S, относящихся к малым предприятиям, то инструкции к налоговой декларации по ним содержатся в публикации 589. Все эти издания можно заказать по бесплатному телефону Налоговой службы.

 

Что делать, если вы не согласны с решением Налоговой службы по поводу недоплаты?

Прежде всего, вы можете просить, чтобы дело пересмотрел непосредственный начальник того инспектора, который проверял вашу налоговую декларацию. Если же мнение начальника вас также не убедит, можете обжаловать вопрос в бюро апелляций Налоговой службы. Наконец, в зависимости от того, уплатили ли вы уже оспариваемую налоговую разницу, имеете право подать в один из трех судов - в Налоговый суд США, Суд федеральных исков США либо федеральный районный суд. Все три независимы от налоговой инспекции. В ходе иска ваши интересы должен будет представлять адвокат.

© 1997-2017 Boris A. Krivonos, Esq., 71-21 Austin Street, Forest Hills, NY 11375 USA, Tel.: 718-575-2121, email: bkrivonos@gmail.com. Illustrations by M. Belomlinsky