Главная | Ваш вопрос
 

О льготах нового налогового законодательства

 

Принятый несколько лет назад по инициативе и настоянию администрации Джорджа Буша новый налоговый закон частично снизил существовавшие федеральные налоги. Сумма налоговых льгот составила в общей сложности 1,35 триллиона долларов, которые в течение 10 лет найдут своих получателей. Эти льготы включают: снижение индивидуальных налоговых ставок, рост сумм списания налогов на детей, льготы на образование, отмену налога на наследство, сокращение налогов на пенсионные планы и др.

Следует, однако, иметь в виду, что многие из этих налоговых правил отличаются большой сложностью, в то время как действие других может сказаться не сразу, а лишь по прошествии нескольких лет.

 

Как изменились индивидуальные налоговые ставки?

До введения в действие этого федерального закона существовало пять налоговых ставок, в зависимости от размеров индивидуального дохода: 15, 28, 31, 36 и 39,6% от суммы дохода. Новый закон ввел в действие новую ставку для наименее обеспеченных налогоплательщиков – 10%, сохранил 15%-ную ставку и снизил остальные ставки соответственно до 25, 28, 33 и 35%. Снижение налогов началось в 2001 г. и завершилось в 2006 г. Налогоплательщики получили компенсацию в виде чеков из Департамента финансов. Кроме того, постепенно, к 2009 г. будет ликвидирована разница в льготах семьи, где супруги платят налоги вместе, по сравнению со льготами супругов, представляющих отдельные налоговые декларации. Это изменение ориентировано в пользу «семейных» налогов, если таковые до сих пор превышали сумму налогов отдельных супругов. С другой стороны, постепенно будет отменено списание по индивидуальным статьям расходов и списание на члена семьи. Каждое из этих списаний сократилось на треть к 2006 г., сократится на две трети - к 2008 г. и полностью исчезнет после 2009 г.

 

Как изменились налоговые льготы на детей и образование?

До введения закона в действие налогоплательщик был вправе при соответствующих обстоятельствах списать 500 долларов расходов на детей в возрасте до 17 лет. Однако он не имел права перенести несписанную сумму в счет следующего года. Теперь же налоговая льгота на каждого ребенка в течение ряда лет постепенно увеличивается, и к 2010 г. составит 1000 долларов. Кроме того, семьи с тремя или четырьмя детьми получили возможность пользоваться новым исчислением налогов как альтернативой старой в случае, если новые правила дадут льгот на меньшую сумму, нежели старые. Что касается льгот на образование, то они расширились, хотя и остались в определенных рамках. Ранее сумма отчислений в пенсионный фонд на обучение ребенка не могла превышать 500 долларов в год, облагалась налогом и действовала для детей в возрасте от 18 лет и старше. Ныне сумма составляет до 2000 долларов в год, льготы не ограничены возрастом, и отменен акцизный налог на отчисления.

 

Что произошло с другими отчислениями в пенсионные фонды?

Ранее сумма отчислений на индивидуальные пенсионные счета, не облагаемых налогами, не могла превышать 2000 долларов. Эта сумма увеличится до 6000 долларов к 2008-му и в последующие годы будет расти. Кроме того, возросли максимальные отчисления в пенсионные фонды по статье 401(к) налогового законодательства. Если на 2001 г. эта сумма составляла 10.500 долларов на работника, то в 2006 г. достигла 15.000 долларов.

 

Как изменились налоги на наследства и дарения?

До недавнего времени существовало два вида налогов на перевод состояния от одного лица к другому. Суммы их различалась. Теперь размеры обоих налогов приведены к единой шкале, и составляют от 18 до 55% в зависимости от общей суммы. Начиная с 2002 г. налоговые ставки снижаются и к 2010 г. составят 35%. Но, как и все другие положения закона, эти цифры зависимы от общего бюджета страны, поскольку закон специально оговаривает, что для его продления требуется дальнейшее законодательное вмешательство. Таким образом, если Конгресс не сочтет необходимым его продление, то срок действия этих налоговых льгот истечет после 2010 г.

© 1997-2017 Boris A. Krivonos, Esq., 71-21 Austin Street, Forest Hills, NY 11375 USA, Tel.: 718-575-2121, email: bkrivonos@gmail.com. Illustrations by M. Belomlinsky